Налоговые льготы

Налоговые льготы на территории Чукотского автономного округа предоставляются в соответствии с Законом Чукотского автономного округа от 18.05.2015 N 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" , в том числе:

Налог

Стандартная ставка

Резидент территории опережающего социально-экономического развития «Чукотка» (ТОСЭР)

Резидент Свободного порта Владивосток на территории городского округа Певек

(СПВ)

Участник регионального инвестиционного проекта (РИП)

Организации и ИП, применяющие специальные режимы налогообложения

Налог на прибыль

20%

 

0% - на первые 5 лет с момента получения первой прибыли,

 

10% - на 6-10 годы

 

(Условия:

1) раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности;

2) доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР, составляют не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль)

 

0% - на первые 5 лет с момента получения первой прибыли,

 

10% - на 6-10 годы

 

(Условия:

1) раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории СПВ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности;

2) доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории СПВ, составляют не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль)

0% - на первые 5 лет с момента получения первой прибыли,

 

10% - на 6-10 годы

 

(Условия:

1) раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) при реализации РИП, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности;

2) доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации РИП, составляют не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль)

Налог на имущество

2,2%

Для организаций,  получивших статус резидента ТОСЭР

до 01.07.2019 г.:

0% - на первые 5 лет, начиная с налогового периода, в котором получен статус резидента

 

1,1% - на 6-10 годы

 

(Условия -  соблюдение одного из следующих условий:

1) доходы организации за налоговый период от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на ТОСЭР составляют не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг);

2) организация за налоговый период не имеет доходов)

 

Для организаций,  получивших статус резидента территории СПВ

до 01.07.2019 г.:

0% - на первые 5 лет, начиная с налогового периода, в котором получен статус резидента

 

1,1% - на 6-10 годы

 

(Условия - соблюдение одного из следующих условий:

1) доходы организации за налоговый период от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории СПВ составляют не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг);

2) организация за налоговый период не имеет доходов)

 

Для организаций,  получивших статус резидента ТОСЭР

с 01.07.2019 г.:

0% - в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором осуществлена постановка имущества на баланс организации

 

1,1% - на 6-10 годы

 

(Условия:

1) имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после дня включения организации в реестр резидентов ТОСЭР;

2) имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств на территории Чукотского автономного округа у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к резиденту ТОСЭР;

 

3 )имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на ТОСЭР, и расположено на ТОСЭР

Для организаций,  получивших статус резидента территории СПВ

с 01.07.2019 г.:

0% - в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором осуществлена постановка имущества на баланс организации

 

1,1% - на 6-10 годы

 

(Условия:

1) имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после дня включения организации в реестр резидентов СПВ;

2) имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств на территории Чукотского автономного округа у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к резиденту СПВ;

 

3) имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории СПВ, и расположено на территории СПВ

Земельный налог

до 1,5%

0% - на первые 3 года, начиная с налогового периода, в котором получен статус резидента

0% - на первые 5 лет, начиная с налогового периода, в котором получен статус резидента

 

0,75% - на 6-10 годы

Социальные платежи (ПФ, ФСС, ФОМС)

30%

 

(ПФ РФ – 22%;

ФСС РФ – 2,9%;

ФОМС – 5,1%)

 

7,6% - в течение 10 лет с момента получения статуса резидента

 

(ПФ РФ – 6%;

ФСС РФ1,5%;

ФОМС0,1%)

 

(Условия:

1) статус резидента ТОСЭР получен не позднее 31 декабря 2025 года;

2) в отношении выплат работникам, занятым на новых рабочих местах, созданных при исполнении соглашения об осуществлении деятельности.

на ТОСЭР)

7,6% - в течение 10 лет с момента получения статуса резидента

 

(ПФ РФ – 6%;

ФСС РФ1,5%;

ФОМС0,1%)

 

(Условия:

1) статус резидента СПВ получен не позднее 31 декабря 2025 года;

2) в отношении выплат работникам, занятым на новых рабочих местах, созданных при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории СПВ)

Таможенные сборы

В соответствии с Таможенным кодексом РФ

Свободная таможенная зона

Свободная таможенная зона

Налог на добычу полезных ископаемых

Глава 26 Налогового кодекса РФ

Понижающий коэффициент:

1) 0 - до начала применения пониженной ставки налога на прибыль;

 

2) с начала применения пониженной ставки налога на прибыль:

0 - на первые 2 года,

0,2 - на 3-4 годы,

0,4 - на 5-6 годы,

0,6 - на 7-8 годы,

0,8 - на 9-10 годы

Понижающий коэффициент:

1) 0 - до начала применения пониженной ставки налога на прибыль;

 

2) с начала применения пониженной ставки налога на прибыль:

0 - на первые 2 года,

0,2 - на 3-4 годы,

0,4 - на 5-6 годы,

0,6 - на 7-8 годы,

0,8 - на 9-10 годы

Упрощенная система налогообложения режим («доходы – расходы)

15%

5% - на первые 3 года, начиная с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР;

 

10% - на 4-6 годы

 

(Условие:

 доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР, составляют не менее 70% от общего объема доходов)

5% - на первые 3 года, начиная с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории СПВ;

 

10% - на 4-6 годы

 

(Условие:

 доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории СПВ, составляют не менее 70% от общего объема доходов)

10% - 8 видов деятельности, установленных в приложении 2

к Закону Чукотского автономного округа от 18.05.2015 г. № 47-ОЗ

«О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе»

 

(Условие: по итогам отчетного (налогового) периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 10%, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%)

Упрощенная система налогообложения (режим «доходы)

6%

1% - на первые 3 года, начиная с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР;

 

4% - на 4-6 годы

 

(Условие:

 доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР, составляют не менее 70% от общего объема доходов)

1% - на первые 3 года, начиная с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории СПВ;

 

4% - на 4-6 годы

 

(Условие:

 доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории СПВ, составляют не менее 70% от общего объема доходов)

4% - 8 видов деятельности, установленные в приложении 6

к Закону Чукотского автономного округа от 18.05.2015 г. № 47-ОЗ

«О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе»

 

(Условие:

по итогам отчетного (налогового) периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 4%, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%)

Патентная система налогообложения

6%

0% - в течение 2 лет с момента регистрации при осуществлении ИП деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по видам предпринимательской деятельности, установленным в приложении 5 к Закону Чукотского автономного округа от 18.05.2015 г. № 47-ОЗ «О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе»

 

(Условие: в случае, если налогоплательщик осуществляет виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере 0%, и иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере 6%,  или иной режим налогообложения, этот налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов)